Unterschied Zwischen Aktienoptionen Und Rsu

Was ist der Unterschied zwischen einer Restricted Stock Unit und einer Restricted Stock Award Welche Stock-Bonus-Struktur ist das Richtige für Sie Informieren Sie sich mit dieser Aufteilung In den letzten 10 Jahren hat sich die Struktur der Stammaktien-Boni verschoben. Dies ist ein Ergebnis der Änderung der Rechnungslegungsvorschriften und - regelungen, und es hat erhebliche Auswirkungen für Mitarbeiter und Unternehmen aller Formen und Größen. Zwei der beliebtesten Aktien-Bonus-Strukturen sind heute die Restricted Stock Unit (RSU) und die Restricted Stock Award. Lets vergleichen und Kontrast zu helfen Sie verstehen, die besser für Sie ist. Was ist eine eingeschränkte Bestandseinheit Eingeschränkte Bestände sind ein Versprechen, das ein Arbeitgeber an einen Arbeitnehmer erteilt hat, um eine bestimmte Anzahl von Aktien des Unternehmensbestandes dem Arbeitgeber zu gewähren. Grundsätzlich werden RSUs auf Basis eines Sperrplans gewährt, dh der Arbeitgeber muss für eine bestimmte Zeit weiter arbeiten, bevor der volle Wert der RSU vergeben werden kann. In einigen Fällen, insbesondere für hochrangige Führungskräfte, können RSU auch individuell oder auf Konzernebene an Leistungsziele gebunden werden und können auch Covenants enthalten, die die RSU beenden können, wenn der Mitarbeiter aus wichtigem Grund gekündigt wird. In der Regel handelt es sich bei der RSU um Aktien, in manchen Fällen kann ein Mitarbeiter jedoch den Barwert der RSU anstelle einer Aktienausgabe wählen. Sobald RSUs ausgeübt werden und Aktienaktien der Gesellschaft werden, werden diese Aktien mit Standardstimmrechten für die ausgegebene Aktienklasse gehandelt. Vor der Ausübung der RSU sind sie jedoch nicht stimmberechtigt. Dies macht Sinn, weil die RSU selbst nicht tatsächlich Bestand sind und daher nicht die gleichen Rechte besitzen, die dem Bestand selbst eigen sind. RSU werden als ordentliche Erträge ab dem Zeitpunkt der vollständigen Besteuerung unter Zugrundelegung des Marktwertes der Aktien zum Zeitpunkt der Ausübungserstattung besteuert. Was ist ein Restricted Stock Award Die Restricted Stock Awards sind ähnlich wie RSUs in vielerlei Hinsicht, haben aber auch ihre eigenen Unterschiede. Wie RSUs, Restricted Stock Awards sind ein Weg für das Unternehmen, um Mitarbeiter mit Aktien zusätzlich zu ihrer Barausgleich zu belohnen. Restricted Stock in der Regel Weste im Laufe der Zeit und kann Gegenstand der Kündigung sein, wenn der Arbeitgeber gefeuert, beendet wird oder nicht zu erfüllen Leistungsziele wie im Stock Award-Programm festgelegt. Allerdings halten die Gemeinsamkeiten weitgehend dort. Restricted Stock Awards kommen mit Stimmrecht sofort, weil der Mitarbeiter tatsächlich besitzt die Aktie der Moment der Auszeichnung gewährt wird. Dies steht im Gegensatz zu RSUs, die das Aktienrecht darstellen, im Gegensatz zum Aktienbesitz, aber mit Einschränkungen. Außerdem können eingeschränkte Aktienpreise nicht für Bargeld eingelöst werden, da einige RSUs sein können. Die steuerliche Behandlung von Restricted Stock Awards kommt auf eine Wahl des Mitarbeiters. Der Arbeitnehmer kann Steuern zahlen, ähnlich wie bei einer RSU-Auszeichnung, wobei der Marktwert der eingeschränkten Aktien am Tag der Ausübungsperiode als ordentlicher Ertrag ausgewiesen wird. Aufgrund einer Regel nach § 83 (b) können die Inhaber von Inhabern der eingeschränkten Bestände jedoch auch die ordentliche Einkommenssteuer auf der Grundlage des Marktwerts der Aktie am Tag ihrer Gewährung zahlen. Diese Funktion ist vorteilhaft für viele hoch kompensiert Führungskräfte, weil sie ihnen eine größere Auswahl in ihrer Steuerplanung. Manchmal verlangen die eingeschränkten Aktienpreise, dass der Mitarbeiter einen bestimmten Betrag bezahlt, um den beschränkten Bestand zu akzeptieren. Im Wesentlichen bezahlt der Mitarbeiter für die Aktien, in der Regel mit einem Abschlag. Diese Struktur kann die Steuerbelastung für den Arbeitnehmer verringern, da die Steuern, die für die eingeschränkte Aktienausgabe gezahlt werden, auf der Differenz zwischen dem Wert und dem Betrag, den der Mitarbeiter bezahlt, statt des Gesamtwertes der Aktie basiert. Für Angestellte ohne hohe Gehälter kann diese Anforderung ein Hauptproblem mit eingeschränkten Aktienpreisen sein. Dies ist ein Teil des Grundes, warum RSUs an Popularität gewonnen haben in den letzten Jahren. Jedes Unternehmen und jeder Mitarbeiter ist anders. Wiegen Sie Ihre Optionen als solche Während ähnlich in den meisten Respekt, können die Unterschiede zwischen RSU und beschränkte Aktien-Auszeichnungen haben einen großen Einfluss auf, wie wertvoll eine Aktie Bonus sein kann. Es ist wichtig, mit einem Buchhalter, der Erfahrung mit verschiedenen Stock-Award-Strukturen zu konsultieren, um sicherzustellen, dass Sie den Wert Ihrer RSU oder beschränkte Aktien auf der Grundlage Ihrer eigenen persönlichen Situation zu maximieren. Wenn Sie mehr über Aktien erfahren möchten, einschließlich, wie Sie anfangen, zu investieren, gehen Sie zu unserem Broker-Zentrum voran. Wir haben viele Ressourcen zu helfen, darunter viele nützliche Links zu Brokern, die Sie auf Ihrer Investition Reise starten können. Dieser Artikel ist Teil des Motley Fools Knowledge Center, die auf der Grundlage der gesammelten Weisheit einer fantastischen Gemeinschaft von Investoren erstellt wurde. Ich freue mich auf Ihre Fragen, Gedanken und Meinungen im Wissenscenter im Allgemeinen oder auf dieser Seite im Besonderen zu hören. Ihre Eingabe hilft uns helfen, die Welt investieren, besser E-Mail an knowledgecenterfool. 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RSAs sind Aktienkostenzuschüsse, bei denen die Mitarbeiter die Aktien nicht verkaufen oder übertragen dürfen, solange sie nicht an Dividendenausschüttungen teilnehmen. RSAs sind in Kanada wegen ihrer steuerlichen Behandlung unpopulär: Die FMV der RSA Zuschuss wird als Arbeitseinkommen zu gewähren, aber die Mitarbeiter erhalten das Geld aus dem Verkauf nach der Gewährung der Weste, die viele Jahre später sein kann. Wie Aktienoptionen gibt es keine steuerlichen Auswirkungen, wenn RSUs an einen Mitarbeiter gewährt werden. Zum Zeitpunkt der Ausübung gewährt die FMV der RSU die Freizügigkeit als Erwerbseinkommen. Ab 2011 verlangt die "Canada Revenue Agency", dass die Arbeitgeber die Steuern auf Mitarbeiterbeteiligungsleistungen, einschließlich RSU, einbehalten. Daher wird Ihr Arbeitgeber wahrscheinlich verkaufen einen Teil der übertragenen beschränkten Aktien und übergeben sie an die CRA. Die Einbehaltung der eingeschränkten Vorräte und der einbehaltenen Steuern wird dem Arbeitseinkommen (Zeile 101) und der Einkommensteuer (Zeile 437) des T4-Slips für das Geschäftsjahr hinzugefügt. Der Mitarbeiter muss zum Zeitpunkt der Ausübungsperiode den eingeschränkten Bestand FMV verfolgen. Bei mehreren Vesting-Ereignissen ist die bereinigte Anschaffungskostenbasis zu berechnen. Wenn die Aktien schließlich verkauft werden, ist der Unterschiedsbetrag zwischen dem Veräußerungserlös und der bereinigten Anschaffungskostenbasis in Anhang 3 Kapitalgewinne (oder - verluste) auszuweisen. Nehmen wir ein Beispiel. Sue arbeitet für ABC Corp. und erhielt 300 RSUs am 1. Mai 2011. th der Auszeichnung weste alle 6 Monate, vorausgesetzt, Sue wird zum Ablaufdatum verwendet. Sues erste Charge von 50 Einheiten mit beschränktem Lager am 1. November 2011. ABC war der Handel bei 10 und Sues Arbeitgeber verkaufte 23 Aktien und übergab die Verrechnungssteuer an CRA. Sues zweite Charge von 50 Einheiten der verbotenen Aktien geteilt am 1. Mai 2012. ABC war der Handel bei 12 und Sues Arbeitgeber wieder verkauft 23 Aktien und übergab die Verrechnungssteuer an CRA. In beiden Fällen umfaßte ihr Arbeitgeber 500 und 600 in Erwerbseinkommen und 230 und 276 in Einkommensteuer, die in Sues T4 für 2011 und 2012 abgezogen wurden. Beachten Sie, dass es im Gegensatz zu Aktienoptionen, die für den Aktienoptionsabzug berechtigt sind und somit zu 50 Prozent besteuert werden, keine vorteilhafte steuerliche Behandlung für RSUs gibt. Am 15. Mai 2012, ABC getroffen 15 und Sue verkauft die 54 Aktien der ABC Corp., dass sie hält. Die bereinigte kostenstelle beträgt 11 (27 aktien erworben mit 10 und 27 aktien mit 12 erworben). Seit sie für 15 verkaufte, sind ihre Kapitalgewinne 216, die sie erklären würde, wenn sie ihre Steuererklärung 2012 in der Zeitplan 3 einreichen. Dieser Artikel hat 30 Anmerkungen Dank für den fristgerechten Pfosten. Meine erste Runde der RSUs Weste in dieser Woche. Basierend auf Ihrem Beispiel, wo 23 der RSUs verkauft werden, um Steuern zu zahlen, gehe ich davon aus, dass nur die Hälfte des Arbeitseinkommens von RSUs dem Einkommen (ähnlich den Aktienoptionen) hinzugefügt wird. Ist das richtig, Michael: Guter Punkt. Für RSUs steht kein Aktienoptionsabzug zur Verfügung. Demzufolge wird das gesamte FMV der erworbenen Aktien dem Erwerbseinkommen hinzugefügt, und es besteht kein ausgleichender Aktienoptionsabzug. Nehmen wir ein Beispiel. Sue arbeitet für ABC Corp. und erhielt 600 RSUs am 1. Mai 2011. th der Auszeichnung weste alle 6 Monate, vorausgesetzt, Sue ist am Wartezeitpunkt beschäftigt. Sues erste Charge von 50 Einheiten der verbotenen Aktien am 1. November 2011. 8221 Scheint wie etwas ist hier falsch. 16 von 600 ist nicht 50. Meine Firma hat 23 meiner RSUs verkauft, um Steuern seit vielen Jahren zu decken (mein Grenzsteuersatz ist 46), hat meine T4s zu diesem Effekt herausgegeben und hat mir versichert, dass dies die korrekte Steuer ist Behandlung von RSUs. Glaubst du, sie sind falsch Greg: Oops. Natürlich sollte es 300 Einheiten sein, so dass 16. von 300 ist 50. It8217s nur ab 2011, dass die CRA Arbeitgeber braucht, um die Besteuerung von Arbeitnehmervorräten zurückzuhalten. Zuvor hatten die meisten Arbeitgeber keine Vorräte an Vorräten gezahlt. Da es scheint, dass Ihr Arbeitgeber einbehalten und Steuer noch früher, es gibt kein Problem hier. Ihr Arbeitgeber tut das Richtige. Ok, ja, 300 macht Sinn. Aber jetzt Ihr Beispiel ist im Einklang mit Ihrem Kommentar oben, dass RSU FMV ist voll wird als Einkommen besteuert. Mein Arbeitgeber verkauft nur zur Deckung 50 der Steuern, die auf Einkommen, das gleiche wie Aktienoptionen fällig wäre. Sie sagen mir, dass ihre Steuerberater zeigen, dass die Steuersätze auf RSUs und Aktienoptionen die gleichen sind, aber ich habe nie in der Lage, direkt zu bestätigen. Greg: I8217m keineswegs ein Steuer-Experte, so kann ich mich auf diesem verwechselt werden. Meines Verständnisses ist, dass, da RSUs in der Regel mit einem Ausübungspreis von 0 (die weniger als die FMV der Aktie zum Zeitpunkt der Bewilligung gewährt wird) gewährt wird, der Aktienoptionsabzug nicht verfügbar ist.